2020-09-15 09:48:48
【中喜财税专家每日一题(9月15日)】
问:企业是做地板销售以及负责安装的,比如给客户安装100平方,我们实际需要110平方的砖才行,那么我想问一下开票按110呢还是100?多出来的10平方算使用还是损耗还是什么?增值税和所得税怎么处理?另外过程中会消耗一些辅料,这个怎么处理?
答:
首先你单位和客户怎么签订的合同,如果是销售加安装,那销售开票就是110平方,增值税和企业所得税分别按照销售收入和安装收入进行确认,相应结转成本。如果是包工包料的合同,那你单位在报价时的料应该包括110平方和相关辅料,按照签订合同价款确认收入,耗费的料确认成本,料的进项可以进行抵扣。至于耗费的辅材,你可以销售给客户确认收入,也可以含在安装成本中。关键还是看你单位与客户的合同是如何约定的。 按照你的描述,应该时混合销售,不需要按合同数开票,总价不变,其他的都没问题的。