2021-01-29 09:52:52
【中喜财税专家每日一题(1月29日)】
问:估入的库存商品年底没收到发票,也未冲回,汇算清缴之前收到发票可以吗?
答:
暂估入库的成本,汇算清缴前收到发票,是否需调账按以下情况处理:
(1)如果暂估的成本和发票一致,不需要调整账务处理,可直接将发票附到原来的凭证后面,汇算清缴时进行扣除即可;
(2)如果暂估的成本和发票不一致,涉及调账,可以先冲销去年入账的成本,然后按照发票金额确认成本在税前扣除(因跨年使用以前年度损益调整科目)或账务上直接就差额部分通过”以前年度损益调整“科目调整。