一、高新技术企业审计包括内容
1、高新技术企业认定审计(包括三年年审+研发费用专项审计+收入专项审计);
2、研发费用归集辅助账建立;
3、研发费用加计扣除审计;
4、研发费用加计扣除税务局和高企要求准备备查资料;
5、科技局要求的研发费用后补助审计;
6、雏鹰瞪羚独角兽企业认定审计;
7、专精特新企业认定审计;
8、辽宁省制造业单项冠军认定审计;
9、大连市重点实验室认定审计;
10、研发费用内控制度和实施细则的建立;
11、企业上市审计研发归集真实性审计。
二、高新技术企业审计需要准备的资料
1、最近三年研发费用明细表,最近一年的高新技术收入明细表。(见高新费用-收入表)。
2、知识产权证书、结题报告、验收报告、生产批文,新产品或新技术证明(查新)材料、产品质量检验报告,立项证明,高新技术产品与知识产权关联性说明、以及其他相关证明材料。
3、最近一年(累计实际工作时间在183天以上)科技人员的及研发人员的聘用合同(备查)、全体员工一览表(人员、职务、性别、职称、学历、岗位、工作经历等)、近一年个人所得税申报表、高新技术企业认定申请书。
4、最近三年的研发人员的工资发放凭证复印件(复印前需标明研发人员,须与申报的人员名单相符)。近三年社保缴纳表、公积金缴纳表、及相关人员工时统计表和项目费用分配表。
5、最近三年研发用材料领用凭证复印件(领用单需标明领用项目名称、由领用的研发人员签字),领用材料对于研发项目技术用途的说明。
6、最近三年研发用燃料、动力等间接费用凭证复印件及项目分配表。
7、最近三年研发用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费的凭证复印件及项目分配表。
8、最近三年用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费凭证复印件及项目分配表。
9、最近三年研发用固定资产折旧的凭证复印件、研发用固定资产在项目中使用情况的说明,工时统计及项目分配表(与计入研发费用的名单相符)。
10、最近三年研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用凭证复印件及项目分配表。
11、最近三年用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术(专有技术、许可证、设计和计算方法等)的摊销费用凭证复印件及项目分配表。
12、最近三年为新产品和新工艺进行构思、开发和制造,进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用凭证复印件及项目分配表。
13、最近三年工装准备过程中研究开发活动所发生的费用,包括研制特殊、专用的生产机器,改变生产和质量控制程序,或制定新方法及标准等活动所发生的费用凭证复印件及项目分配表。
最近三年委托外单位研发的凭证及合同复印件。
14、最近三年与研究开发活动直接相关的其他费用,包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,会议费、差旅费、通讯费等其他费用凭证复印件及项目分配表(不得超过研究开发总费用的20%)。
15、最近一年高新技术收入凭证后附发票复印件、客户签收验收单及合同复印件。
16、最近三年关于研发项目的决议复印件。(立项、研发人员任命、固定资产用于研发的分摊办法等)。
17、研发项目申报名称与账载名称不一致原因说明,申报高新产品与帐载高新技术产品名称不符原因说明。
18、最近三年的企业所得税汇算清缴报表。
19、最近三年的年度审计报告。
20、最近三年的年度财务报表(报税务局的)、末级科目余额表、账、凭证、每年末的银行对账单。
21、营业执照(三证合一)、开户许可证。
注:1、复审另需要高新技术企业证书及近三年报高新技术备案资料
2、以上费用凭证及发票复印前须标明研发项目用,注意复印的凭证金额与填列的费用明细表和收入明细表的金额相符。