2020-08-24 10:06:06
【中喜财税专家每日一题(8月24日)】
问:企业卖机器人并负责安装,单独开具安装的发票,税率是多少?一般纳税人,合同要分开签吗?具体文件号?
答:国家税务总局公告2018年第42号第六条规定:“一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税”。
建议将安装部分分开签订,对安装服务部分可以采用简易计税办法,按3%征收率纳税,同时不得抵扣与该项安装服务有关的进项税额。
学习感悟:销售+安装在营改增后一直在不断突破,混合销售还是兼营行为,主要前提是不是分开核算。